01

贯彻执行中央经济方针政策、决策部署以及省市工作要求方面

1.深化国资国企改革不到位。

（2）未完成年度业绩、创新、环保、安全生产等考核目标。虚报节能减排、风险化解等指标数据，人为调整会计政策、会计估计变更等。

02

重要经济决策方面

【常见问题表现形式】

（1）党委会、董事会、经理层议事清单规则不清晰，未对需要集体研究决策的重大经济事项的程序、范围、权限和标准进行明确和细化。

（2）党委会前置研究程序执行不到位。

（3）在重大事项决策、重大项目安排、大额度资金运作等事项上未履行集体决策程序或集体决策程序流于形式。

6.未严格履行决策程序造成重大投资损失。

【常见问题表现形式】

（1）未按照主管部门要求，对项目进行充分论证，盲目决策，项目投入后未达预期目标。

（2）脱离主业向非关联业务板块无序扩张，项目面临经营风险且占用企业大量资金。

（3）将大额资金投向非主业的房地产、落后产能或高风险金融衍生类业务，造成重大投资损失。

（4）因缺乏境外投资的日常监督、资金管控，造成项目经营亏损严重，向特定关系人输送利益，存在廉政风险。

7.违规开展重大物资（服务）采购。

【常见问题表现形式】

（1）在重要设备购置、关键技术引进、大宗物资及服务采购、工程建设物资采购中，未履行规定的决策、审批和招投标程序，采取指定供应商、长期使用特定供应商、使用无资质供应商、代理商高价采购等方式，向特定关系人输送利益，存在廉政风险。

（2）为虚增营业收入或赚取资金成本差价，以物资（服务）采购为名，违规开展融资性贸易或空转贸易造成风险敞口，致使大额应收款项无法收回，产生国有资产流失风险。

8.违规开展重大资本运作和资产处置。

【常见问题表现形式】

（1）在重大收购、兼并重组、合资合作、股权变动、资产处置过程中决策和审批程序不合规，可行性研究不足、尽职调查流于形式。

（2）通过暗箱操作、化公为私、人为调整评估结果或交易价格等方式，低价贱卖国有资本资产或高价收购民营资本，造成国有权益受损和国有资产流失。

9.违规对外担保或出借资金。

【常见问题表现形式】

（1）未履行集体决策程序，为个人、民营企业、高风险投资项目和不符合国家产业政策的项目出借资金。

（2）违规对个人、民营企业或参股企业提供担保。

（3）因项目公司破产、担保措施不足等造成资金无法收回或承担大额资金连带赔付责任，造成国有资产损失。

10.内部管理控制薄弱。

【常见问题表现形式】

（1）内部管理制度不完善或执行不到位，造成权力运行缺乏有效制约。对内部监督不力，造成出现重大违法违纪、重大风险隐患、重大经济损失等。

03

企业财务收支的真实、合法、效益方面

【常见问题表现形式】

通过签订循环购销协议、虚构贸易业务、人为增加购销环节和介入外部贸易“转圈销售”等方式虚增收入；人为调节收入确认原则、虚报建设项目完工进度等，调节收入和经营业绩。

12.成本费用不实。

【常见问题表现形式】

通过调整固定资产折旧、无形资产摊销、应收款项坏账、商誉确认等会计政策，调节销售成本结转时间等方式，少计或多计成本费用。

13.利润不实。

【常见问题表现形式】

通过虚假股权转让等方式将亏损严重企业不纳入会计报表合并范围，调整交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产的会计计量方式，调节投资收益或当期损益，造成利润不实。

14.资产不实。

【常见问题表现形式】

将非实质控制资产纳入账内核算，虚增资产；通过转移资产等方式形成账外资产；通过个人银行账户或第三方单位违规结算业务收支，违规设置“小金库”；未对长期积压存货、长期未收回的应收款项等进行减值测试，未足额作资产减值的账务处理，造成资产虚高。

15.负债不实。

【常见问题表现形式】

通过股权融资、结构性债券、明股实债等方式，掩盖真实债务规模和资产负债率；对重大产品质量、法律诉讼、生产安全或资源环境风险造成的或有事项，预估负债不准确。

16.所有者权益不实。

【常见问题表现形式】

未按规定编制合并会计报表，关联交易抵消不充分，将非实质控制企业纳入合并范围或将长期亏损等经营困难企业剔除合并范围，造成所有者权益不实。

04

落实中央八项规定精神和廉洁从业方面

17.落实中央八项规定及其实施细则精神不到位。

05

以往审计、巡视巡察等查出问题整改落实方面

（4）虚假整改、材料整改、数据整改，问责替代整改以及整改措施不精准。